ما هو خصم ضريبة القيمة المضافة والغرض من تطبيقه
استقطاع ضريبة القيمة المضافة؛ إنه نظام يتم فيه خصم الضريبة المحسوبة على الفاتورة من قبل المشتري بالمعدلات التي تحددها إدارة الإيرادات (GIB)، بدلاً من دفعها للدولة من قبل البائع، ويتم الإعلان عنها ودفعها مباشرة إلى مكتب الضرائب مع إقرار ضريبة القيمة المضافة رقم 2. الغرض الرئيسي من هذا التطبيق هو ضمان الأمن الضريبي ومنع الخسارة / التهرب الضريبي.
المستفيدون المعينون (المؤسسات العامة والشركات المدرجة والبنوك وغيرها) والشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؛ وهي ملزمة بإصدار أو قبول فواتير مع خصم لشراء السلع والخدمات المحددة بموجب القانون. إنه التزام قانوني للفواتير مع الاستقطاع أن تتضمن رمز الاستقطاع الخاص المكون من 3 أرقام والذي تحدده إدارة الإيرادات اعتمادًا على نوع المعاملة.
جدول رموز وأسعار الاستقطاع الضريبي لإدارة الإيرادات الأكثر استخدامًا
يسرد الجدول التالي رموز الاستقطاع الضريبي الأكثر استخدامًا لإدارة الإيرادات ومعدلات الاستقطاع الضريبي ومجالات التطبيق في الحياة التجارية:
| رمز الاستقطاع | نوع المعاملة / نطاق الخدمة | معدل الاستقطاع | مثال للقطاع/التطبيق |
|---|---|---|---|
| 601 | أعمال البناء والهندسة المعمارية وخدمات المشاريع المساحية | 4/10 | أعمال البناء والمقاولات والتجديد ورسم الخرائط وأعمال المشاريع المعمارية |
| 602 | الدراسة وخطة المشروع والاستشارات والتدقيق والخدمات المماثلة | 9/10 | الاستشارات الفنية والمالية والقانونية وعمليات التدقيق المستقلة |
| 603 | الآلات والمعدات، خدمات إصلاح وصيانة التركيبات والمركبات | 7/10 | أعمال صيانة وإصلاح آلات المصانع وأسطول الشركة |
| 604 | خدمات الطعام والخدمات التنظيمية | 5/10 | خدمات تقديم الطعام، وخدمات تموين الموظفين، والكوكتيلات و الأحداث |
| 605 | خدمات توريد العمالة | 9/10 | توفير الموظفين المتعاقدين من الباطن والعمال المؤقتين وكشوف المرتبات |
| 606 | خدمة الأمن الخاصة | 9/10 | توفير أفراد أمن المصنع والموقع والساحة العامة والمرافق |
| 608 | خدمات التنظيف والبيئة ورعاية الحدائق | 7/10 | تنظيف المباني والمكاتب، وصيانة المناظر الطبيعية، والتطهير |
| 617 | خدمة النقل المكوكية | 5/10 | النقل المكوكي للموظفين والطلاب |
| 624 | تسليم منتجات الحديد والصلب | 5/10 | تسليم خام الحديد والصلب والقضبان والمقاطع الجانبية والصفائح والملفات |
| 627 | تسليم المنتجات الخشبية المتداولة | 5/10 | تسليم الأشجار وجذوع الأشجار والأخشاب المنشورة والمنصات النقالة والأخشاب المماثلة |
منطق وصيغة حساب فاتورة الاستقطاع
في الفاتورة مع الضريبة المقتطعة، يتم حساب الإجمالي الكلي من خلال الخطوات التالية (مثال: 10000 ليرة تركية لخدمة التنظيف الأساسية - الرمز: 608، السعر: 7/10، ضريبة القيمة المضافة: 20%):
القاعدة الأولى (غير متضمنة ضريبة القيمة المضافة): 10,000 ليرة تركية
2. مبلغ ضريبة القيمة المضافة العامة (20%): 10,000 × 0.20 = 2,000 ليرة تركية
3. ضريبة القيمة المضافة المستقطعة: 2000 × (7 / 10) = 1400 ليرة تركية (يتم دفع هذا المبلغ مباشرة إلى مكتب الضرائب من قبل المشتري مع ضريبة القيمة المضافة رقم 2)
4. ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تحصيلها: 2000 × (3 / 10) = 600 ليرة تركية (حصة ضريبة القيمة المضافة التي سيتم دفعها للبائع)
5. إجمالي الفاتورة الواجب دفعها: 10,000 + 600 = 10,600 ليرة تركية
ونتيجة لهذا الحساب، يتم إضافة 10,600 ليرة تركية إلى الحساب الجاري للبائع، بينما يتم تحويل المبلغ المتبقي وقدره 1,400 ليرة تركية إلى مكتب الضرائب.
قواعد إصدار الفواتير مع الاستقطاع الضريبي في نظام تخطيط موارد المؤسسات
عند تحديد نوع الفاتورة كـ "DRAWBACK" في نظام BYM Cloud ERP، يقوم النظام بتنشيط رموز الاستقطاع على أساس السطر. بمجرد تحديد رمز إدارة الإيرادات ذي الصلة (على سبيل المثال: 608)، يقوم النظام تلقائيًا بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة والحصة المحتجزة والمبلغ الصافي الذي سيتم تحصيله.
أثناء نقل الفاتورة إلى البيئة الإلكترونية، يتم إنتاج العلامات '<cbc:CalculationRate>' و'GIB-coded '<cbc:TaxTypeCode>' دون أي أخطاء ضمن العقدة '<cac:TaxSubtotal>' في بنية XML وفقًا لمعيار UBL-TR. وبالتالي، تتم الموافقة على الفاتورة المرسلة إلى إدارة الإيرادات عبر المتكامل على الفور.
استقطاع الحد الأدنى والمسائل التي يجب أخذها في الاعتبار
وفقًا لبيان التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة، لا يتم تطبيق الاستقطاع على مشتريات السلع والخدمات التي لا يتجاوز إجمالي مبلغها، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، الحد الأدنى المحدد (يتم تحديث الحد باستخدام الإخطارات السنوية). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تضمين المعاملات الخاضعة للاستقطاع والمعاملات دون الاستقطاع في نفس الفاتورة، فيجب إجراء التمييز الصحيح لضريبة القيمة المضافة على أساس كل سطر على حدة.
وبما أن العقوبات الضريبية قد تنشأ لكلا الطرفين إذا تم تحديد رمز اقتطاع خاطئ أو تم إصدار فاتورة تتطلب الاستقطاع دون اقتطاع، فيجب استشارة المستشار المالي للشركة في الحالات المشكوك فيها.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat ve teknik sürüm bilgileri uygulama öncesinde resmi, güncel kaynaklardan doğrulanmalıdır.