ƏDV tutulması nədir və onun tətbiqi məqsədi
Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) Tutma; Faktura üzrə hesablanmış verginin satıcı tərəfindən dövlətə ödənilməsi əvəzinə, Alıcı tərəfindən Gəlirlər İdarəsi (GİB) tərəfindən müəyyən edilmiş dərəcələrlə tutularaq 2 No-li ƏDV Bəyannaməsi ilə bəyan edilərək birbaşa vergi idarəsinə ödənildiyi sistemdir.
Təyin edilmiş alıcılar (dövlət qurumları, listing şirkətləri, banklar və s.) və ƏDV öhdəliyi olan müəssisələr; O, qanunla müəyyən edilmiş malların və xidmətlərin alınması üçün qaimə-fakturaları tutmaqla verməyə və ya qəbul etməyə borcludur. Tutma ilə hesab-fakturalar üçün əməliyyat növündən asılı olaraq Gəlirlər Administrasiyası tərəfindən müəyyən edilmiş xüsusi 3 rəqəmli tutma kodunun daxil edilməsi qanuni öhdəlikdir.
Ən çox istifadə edilən Gəlir Administrasiyasının stopaj kodları və dərəcələri cədvəli
Aşağıdakı cədvəldə kommersiya həyatında ən çox rast gəlinən Gəlir Administrasiyasının Tutma Kodeksləri, stopaj dərəcələri və tətbiq sahələri sadalanır:
| Siyahı Tutma Kodu | Əməliyyat Növü / Xidmət Sahəsi | Siyahı Tutma dərəcəsi | Nümunə Sektor / Tətbiq data-bym-translation="11"> |
|---|---|---|---|
| 601 | Tikinti İşləri və Mühəndislik-Memarlıq və Tədqiqat-Layihə Xidmətləri | 4/10 | Tikinti, podrat, təmir, xəritəçəkmə və memarlıq layihə işləri |
| 602 | Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | 9/10 | Texniki, maliyyə, hüquqi məsləhət və müstəqil audit |
| 603 | Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıt Bakım-Onarım Hizmetleri | 7/10 | Zavod maşınlarına və şirkət parkına texniki qulluq-təmir işləri |
| 604 | Qida Xidməti və Təşkilat Xidmətləri | 5/10bym-translation="26">5/10bym-translation="26"> catering, span><span data-bym-translation="24">604 xidmətlər, kokteyllər və tədbirlər | Catering, personel yemek hizmetleri, kokteyl ve etkinlikler |
| 605 | Əmək Təchizat Xidmətləri | 9/10 | Subpodratlı kadr təminatı, müvəqqəti işçilər və əmək haqqı |
| 606 | Özel Güvenlik Hizmeti | 9/10 | Fabrik, sahə, meydança və obyekt mühafizə personalı ilə təminat |
| 608 | Təmizlik, Ətraf Mühit və Bağça Xidmətləri | 7/10 | Bina və ofislərin təmizlənməsi, landşaft baxımı, dezinfeksiya |
| 617 | Məktlə Nəqliyyat Xidməti | 5/10bym-translation="26">5/10bym-translation="26"> catering, span><span data-bym-translation="24">604 xidmətlər, kokteyllər və tədbirlər | Şəxslər və tələbələrin avtobusla daşınması- |
| 624 | Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi | 5/10bym-translation="26">5/10bym-translation="26"> catering, span><span data-bym-translation="24">604 xidmətlər, kokteyllər və tədbirlər | Dəmir-polad filizi, kütük, profil, təbəqə və rulonun tədarükü |
| 627 | Traveled</spanded<spanded Products of data-bym-translation="45">Ağacların, logların, taxta-şalbanların, altlıqların və analoji taxtaların çatdırılması | 5/10bym-translation="26">5/10bym-translation="26"> catering, span><span data-bym-translation="24">604 xidmətlər, kokteyllər və tədbirlər | Ağacların, logların, taxta-şalbanların, altlıqların və analoji taxtaların çatdırılması |
Faturanın hesablanması məntiqi və düsturu
Vergi tutulduğu fakturada ümumi cəmi aşağıdakı addımlarla hesablanır (Məsələn: 10.000 TL Baza Təmizlik Xidməti - Kod: 608, Qiymət: 7/10, ƏDV: 20%):
1-ci Baza (ƏDV xaric): 10.000 TL
2. Ümumi ƏDV məbləği (20%): 10,000 x 0,20 = 2,000 TL
3. Tutulan ƏDV: 2.000 x (7 / 10) = 1.400 TL (Bu məbləğ 2 nömrəli ƏDV ilə alıcı tərəfindən birbaşa vergi idarəsinə ödənilir)
4. Alınacaq ƏDV: 2.000 x (3/10) = 600 TL (satıcıya ödəniləcək ƏDV payı)
5. Ödəniləcək cəmi faktura: 10.000 + 600 = 10.600 TL
Bu hesablama nəticəsində 10600 TL satıcının cari hesabına, yerdə qalan 1400 TL isə vergi idarəsinə köçürülür.
ERP sistemində tutulma ilə fakturaların verilməsi qaydaları
BYM Cloud ERP sistemində hesab-faktura növü 'GERİ DÖNÜŞ' kimi seçildikdə, sistem tutma kodlarını xətt əsasında aktivləşdirir. Müvafiq Gəlir Administrasiyası kodu (Məs: 608) seçilən kimi sistem avtomatik olaraq ƏDV məbləğini, tutulan payı və toplanacaq xalis məbləği hesablayır.
Faktura elektron mühitə köçürülərkən, UBL-TR standartına uyğun olaraq XML strukturunda '<cac:TaxSubtotal>' qovşağı altında '<cbc:CalculationRate>' və 'GIB kodlu '<cbc:TaxTypeCode>' teqləri heç bir səhvsiz istehsal olunur. Beləliklə, inteqrator vasitəsilə Gəlirlər Administrasiyasına göndərilən faktura dərhal təsdiqlənir.
Aşağı limit və nəzərə alınmalı olan tutumlar
Əlavə Dəyər Vergisinin Ümumi Tətbiq Kommunikesinə uyğun olaraq, ƏDV daxil olmaqla ümumi məbləği müəyyən edilmiş aşağı həddi (limit illik bildirişlərlə yenilənir) keçməyən mal və xidmətlərin satınalmalarına tətbiq edilmir. Bundan əlavə, tutulmaya məruz qalan əməliyyatlar və tutulmayan əməliyyatlar eyni qaimə-fakturaya daxil edilirsə, ƏDV üzrə düzgün fərq ardıcıl olaraq aparılmalıdır.
Yanlış ödəmə kodu seçildikdə və ya tutulma tələb edən hesab-faktura tutulmadan verilərsə, hər iki tərəf üçün vergi cəzaları yarana biləcəyi üçün şübhəli hallarda şirkətin maliyyə məsləhətçisi ilə məsləhətləşməlisiniz.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat ve teknik sürüm bilgileri uygulama öncesinde resmi, güncel kaynaklardan doğrulanmalıdır.