Einbehaltscodes für elektronische Rechnungen und Berechnungsleitfaden für die Quellensteuer

Was ist der Vorsteuerabzug und wozu dient er?

Mehrwertsteuereinbehalt; Es handelt sich um ein System, bei dem die auf der Rechnung berechnete Steuer vom Käufer zu den von der Finanzverwaltung (GİB) festgelegten Sätzen abgezogen wird, anstatt vom Verkäufer an den Staat abgeführt zu werden, und mit der Umsatzsteuererklärung Nr. 2 direkt beim Finanzamt deklariert und abgeführt wird. Der Hauptzweck dieses Antrags besteht darin, die Steuersicherheit zu gewährleisten und Steuerverluste/-hinterziehung zu verhindern.

Bestimmte Empfänger (öffentliche Institutionen, börsennotierte Unternehmen, Banken etc.) und umsatzsteuerpflichtige Unternehmen; Sie ist verpflichtet, für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen im gesetzlich vorgeschriebenen Umfang Rechnungen mit Einbehalt auszustellen oder anzunehmen. Es ist gesetzlich vorgeschrieben, dass Rechnungen mit Quellensteuer den speziellen dreistelligen Quellensteuercode enthalten, der von der Revenue Administration je nach Transaktionsart festgelegt wird.

Tabelle mit den am häufigsten verwendeten Quellensteuercodes und -sätzen der Revenue Administration

Die folgende Tabelle listet die am häufigsten vorkommenden Quellensteuercodes, Quellensteuersätze und Anwendungsbereiche der Steuerbehörde im Geschäftsleben auf:

Logik und Formel zur Berechnung der Quellensteuer

In der Rechnung mit Quellensteuer wird die Gesamtsumme mit den folgenden Schritten berechnet (Beispiel: 10.000 TL Basisreinigungsservice – Code: 608, Satz: 7/10, Mehrwertsteuer: 20 %):

1. Basis (ohne Mehrwertsteuer): 10.000 TL

2. Allgemeiner Mehrwertsteuerbetrag (20 %): 10.000 x 0,20 = 2.000 TL

3. Einbehaltene Mehrwertsteuer: 2.000 x (7 / 10) = 1.400 TL (Dieser Betrag wird vom Käufer mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 2 direkt an das Finanzamt abgeführt)

4. Zu erhebende Mehrwertsteuer: 2.000 x (3 / 10) = 600 TL (MwSt.-Anteil an den Verkäufer zu zahlen)

5. Zu zahlende Gesamtrechnung: 10.000 + 600 = 10.600 TL

Als Ergebnis dieser Berechnung werden 10.600 TL dem Girokonto des Verkäufers gutgeschrieben, während die restlichen 1.400 TL an das Finanzamt überwiesen werden.

Regeln für die Ausstellung von Rechnungen mit Quellensteuer im ERP-System

Wenn der Rechnungstyp im BYM Cloud ERP-System als „DRAWBACK“ ausgewählt ist, aktiviert das System die Einbehaltungscodes auf Zeilenbasis. Sobald der entsprechende Revenue Administration-Code (z. B. 608) ausgewählt wird, berechnet das System automatisch den Mehrwertsteuerbetrag, den einbehaltenen Anteil und den einzuziehenden Nettobetrag.

Während die Rechnung in die elektronische Umgebung übertragen wird, werden gemäß dem UBL-TR-Standard unter dem Knoten „<cac:TaxSubtotal>“ in der XML-Struktur die Tags „<cbc:CalculationRate>“ und „GIB-coded ‚<cbc:TaxTypeCode>“ fehlerfrei erzeugt. Somit wird die über den Integrator an die Finanzverwaltung gesendete Rechnung sofort genehmigt.

Untergrenze der Quellensteuer und zu berücksichtigende Angelegenheiten

Gemäß dem Allgemeinen Mehrwertsteuer-Anwendungskommuniqué wird die Quellensteuer nicht auf Käufe von Waren und Dienstleistungen angewendet, deren Gesamtbetrag, einschließlich Mehrwertsteuer, die festgelegte Untergrenze (Grenze wird mit jährlichen Meldungen aktualisiert) nicht überschreitet. Darüber hinaus muss bei Vorgängen, die einem Quellensteuerabzug unterliegen, und Vorgängen ohne Quellensteuerabzug in derselben Rechnung eine korrekte Unterscheidung der Mehrwertsteuer auf Zeile-für-Zeile-Basis vorgenommen werden.

Da bei der Wahl des falschen Quellensteuercodes oder der Ausstellung einer einbehaltspflichtigen Rechnung ohne Quellensteuer für beide Seiten steuerliche Strafen entstehen können, sollte in Zweifelsfällen der Finanzberater des Unternehmens konsultiert werden.