Codes de retenue de facture électronique et guide de calcul de la retenue de TVA

Qu'est-ce que la retenue de TVA et son objectif d'application

Retenue à la source de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ; Il s'agit d'un système dans lequel la taxe calculée sur la facture est déduite par l'acheteur aux taux déterminés par l'administration fiscale (GİB), au lieu d'être payée à l'État par le vendeur, et déclarée et payée directement au bureau des impôts avec la déclaration de TVA n° 2. L'objectif principal de cette application est d'assurer la sécurité fiscale et de prévenir les pertes/évasions fiscales.

Destinataires désignés (établissements publics, sociétés cotées, banques, etc.) et entreprises assujetties à la TVA ; Il est tenu d'émettre ou d'accepter des factures avec retenue pour l'achat de biens et de services spécifiés par la loi. Il est légal que les factures avec retenue incluent le code de retenue spécial à 3 chiffres déterminé par l'administration fiscale en fonction du type de transaction.

Tableau des codes de retenue et des taux de l'Administration des recettes les plus fréquemment utilisés

Le tableau suivant répertorie les codes de retenue, les taux de retenue et les domaines d'application de l'Administration des recettes les plus fréquemment rencontrés dans la vie commerciale :

Logique et formule de calcul des factures de retenue

Dans la facture avec retenue à la source, le total général est calculé selon les étapes suivantes (Exemple : 10 000 TL de service de nettoyage de base - Code : 608, taux : 7/10, TVA : 20 %) :

1ère base (hors TVA): 10 000 TL

2. Montant général de la TVA (20%) : 10 000 x 0,20 = 2 000 TL

3. TVA retenue : 2 000 x (7 / 10) = 1 400 TL (Ce montant est payé directement au bureau des impôts par l'acheteur avec la TVA n° 2)

4. TVA à percevoir : 2 000 x (3 / 10) = 600 TL (part de TVA à payer au vendeur)

5. Facture totale à payer : 10 000 + 600 = 10 600 TL

À la suite de ce calcul, 10 600 TL sont crédités sur le compte courant du vendeur, tandis que les 1 400 TL restants sont transférés au bureau des impôts.

Règles d'émission des factures avec retenue dans le système ERP

Lorsque le type de facture est sélectionné comme « DRAWBACK » dans le système BYM Cloud ERP, le système active les codes de retenue sur une base de ligne. Dès que le code Administration des Recettes concerné (Ex : 608) est sélectionné, le système calcule automatiquement le montant de la TVA, la part retenue et le montant net à percevoir.

Pendant que la facture est transférée vers l'environnement électronique, les balises '<cbc:CalculationRate>' et 'GIB-coded '<cbc:TaxTypeCode>' sont produites sans aucune erreur sous le nœud '<cac:TaxSubtotal>' dans la structure XML conformément à la norme UBL-TR. Ainsi, la facture envoyée à l'Administration des Recettes via l'intégrateur est approuvée instantanément.

Retenue de la limite inférieure et questions à prendre en compte

Conformément au communiqué d'application générale de la taxe sur la valeur ajoutée, la retenue à la source n'est pas appliquée aux achats de biens et de services dont le montant total, TVA comprise, ne dépasse pas la limite inférieure déterminée (limite mise à jour avec les notifications annuelles). De plus, si des transactions soumises à retenue et des transactions sans retenue sont incluses dans la même facture, une distinction correcte de la TVA doit être effectuée ligne par ligne.

Étant donné que des pénalités fiscales peuvent survenir pour les deux parties si un mauvais code de retenue est sélectionné ou si une facture nécessitant une retenue est émise sans retenue, le conseiller financier de l'entreprise doit être consulté en cas de doute.