Что такое удержание НДС и цель его применения
Удержание налога на добавленную стоимость (НДС); Это система, в которой налог, рассчитанный в счете-фактуре, удерживается покупателем по ставкам, установленным Управлением доходов (GİB), вместо уплаты продавцом государству, а также декларируется и выплачивается непосредственно в налоговую инспекцию с помощью декларации по НДС № 2. Основная цель этого приложения — обеспечить налоговую безопасность и предотвратить потерю/уклонение от уплаты налогов.
Назначенные получатели (государственные учреждения, листинговые компании, банки и т. д.) и предприятия, облагаемые НДС; Оно обязано выставлять или принимать счета-фактуры с удержанием на приобретение товаров и услуг, предусмотренных законом. По закону счета-фактуры с удержанием включают специальный трехзначный код удержания, определяемый Управлением доходов в зависимости от типа транзакции.
Наиболее часто используемые коды удержания налога и таблица ставок Управления доходов
В следующей таблице перечислены наиболее часто встречающиеся коды удержания налога Управления доходов, ставки удержания и области применения в коммерческой сфере:
| Код удержания | Тип транзакции/Объем услуги | Ставка удержания | Пример сектора/приложения |
|---|---|---|---|
| 601 | Строительные работы, инженерно-архитектурные и геодезические услуги | 4/10 | Строительные, подрядные, реновационные, картографические и архитектурные проектные работы |
| 602 | Обучение, планирование-проект, консультирование, аудит и аналогичные услуги | 9/10 | Технические, финансовые, юридические консультации и независимый аудит |
| 603 | Услуги по техническому обслуживанию и ремонту машин, оборудования, приспособлений и транспортных средств | 7/10 | Работы по техническому обслуживанию и ремонту заводского оборудования и автопарка компании |
| 604 | Пищевое обслуживание и организационные услуги | 5/10 | Кейтеринг, услуги по питанию персонала, коктейли и мероприятия |
| 605 | Услуги по обеспечению рабочей силой | 9/10 | Предоставление субподрядного персонала, временные работники и расчет заработной платы |
| 606 | Служба частной охраны | 9/10 | Предоставление персонала для охраны заводов, площадок, площадей и объектов |
| 608 | Услуги по уборке, охране окружающей среды и уходу за садом | 7/10 | Уборка зданий и офисов, уход за ландшафтом, дезинфекция |
| 617 | Услуга маршрутных перевозок | 5/10 | Часовые перевозки сотрудников и студентов |
| 624 | Доставка металлургической продукции | 5/10 | Доставка железо-стальной руды, заготовки, профиля, листа и рулонов |
| 627 | Доставка реализуемых деревянных изделий | 5/10 | Доставка деревьев, бревен, пиломатериалов, поддонов и аналогичной древесины |
Логика и формула расчета счета-фактуры удержания
В счете-фактуре с подоходным налогом общая сумма рассчитывается с помощью следующих шагов (Пример: Базовая услуга по уборке на сумму 10 000 TL — код: 608, ставка: 7/10, НДС: 20%):
1-я база (без НДС): 10 000 TL
2. Общая сумма НДС (20%): 10 000 x 0,20 = 2 000 TL.
3. Удержанный НДС: 2000 х (7/10) = 1400 TL (Эта сумма уплачивается покупателем непосредственно в налоговую инспекцию с НДС № 2)
4. НДС, подлежащий взиманию: 2000 х (3/10) = 600 TL (доля НДС выплачивается продавцу)
5. Общая сумма счета, подлежащего оплате: 10 000 + 600 = 10 600 TL.
В результате этого расчета 10 600 TL зачисляются на текущий счет продавца, а оставшиеся 1 400 TL переводятся в налоговую инспекцию.
Правила выставления счетов-фактур с удержанием в ERP-системе
Когда в системе BYM Cloud ERP выбран тип счета-фактуры «ОТЗЫВ», система активирует коды удержания построчно. Как только будет выбран соответствующий код Управления доходами (пример: 608), система автоматически рассчитает сумму НДС, удержанную долю и чистую сумму, подлежащую сбору.
При передаче счета-фактуры в электронную среду теги «<cbc:CalculationRate>» и «GIB-кодированные» <cbc:TaxTypeCode>» создаются без каких-либо ошибок в узле «<cac:TaxSubtotal>» в структуре XML в соответствии со стандартом UBL-TR. Таким образом, счет, отправленный в Управление доходов через интегратора, утверждается мгновенно.
Удержание нижнего предела и вопросы, которые следует учитывать
В соответствии с Коммюнике по общему применению налога на добавленную стоимость, удержание не применяется к покупкам товаров и услуг, общая сумма которых, включая НДС, не превышает установленный нижний предел (лимит обновляется с ежегодными уведомлениями). Кроме того, если операции, подлежащие удержанию, и операции без удержания включены в один и тот же счет, правильное различие НДС должно быть сделано построчно.
Поскольку налоговые штрафы могут возникнуть для обеих сторон, если выбран неправильный код удержания или счет, требующий удержания, выставлен без удержания, в сомнительных случаях следует проконсультироваться с финансовым консультантом компании.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat ve teknik sürüm bilgileri uygulama öncesinde resmi, güncel kaynaklardan doğrulanmalıdır.