Çfarë është mbajtja e TVSH-së në burim dhe qëllimi i saj i aplikimit
Taktimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) në burim; Është një sistem ku taksa e llogaritur në faturë zbritet nga blerësi me tarifat e përcaktuara nga Administrata e të Ardhurave (GİB), në vend që t'i paguhet shtetit nga shitësi, dhe deklarohet dhe paguhet drejtpërdrejt në zyrën e taksave me deklaratën e TVSH-së nr. 2. Qëllimi kryesor i këtij aplikacioni është të sigurojë siguri tatimore dhe të parandalojë humbjen/evazionin tatimor.
Përfituesit e caktuar (institucionet publike, shoqëritë e listuara, bankat, etj.) dhe bizneset e obligueshme për TVSH-në; Është i detyruar të lëshojë ose pranojë fatura me mbajtje në burim për blerjen e mallrave dhe shërbimeve të përcaktuara me ligj. Është një detyrim ligjor që faturat me mbajtje në burim të përfshijnë kodin e veçantë 3-shifror të mbajtjes në burim të përcaktuar nga Administrata e të Ardhurave në varësi të llojit të transaksionit.
Tabela e kodeve dhe tarifave të mbajtjes në burim më të përdorura të Administratës së të Ardhurave
Tabela e mëposhtme liston kodet më të shpeshta të mbajtjes në burim të administrimit të të ardhurave, normat e mbajtjes në burim dhe fushat e aplikimit në jetën komerciale:
| Kodi i mbajtjes në burim | Lloji i transaksionit / fushëveprimi i shërbimit | Norma e mbajtjes së burimit | E data-bym-translation="12">601 |
|---|---|---|---|
| 601 | Punimet e ndërtimit dhe shërbimet inxhinierike-arkitekturore dhe anketuese-projekteve | 4/10 | Ndërtimi, kontraktimi, rinovimi, projekti i hartave dhe archit data-bym-translation="16">602 |
| 602 | Studim, Plan-Projekt, Konsulencë, Auditim dhe shërbime të ngjashme | 9/10 | konsulencë ligjore e pavarur dhe e pavarur data-bym-translation="20">603 |
| 603 | Shërbimet e mirëmbajtjes dhe riparimit të makinerive, pajisjeve, pajisjeve dhe automjeteve | 7/10 | Punimet e mirëmbajtjes-riparimit të makinerive të fabrikës dhe flotës së kompanisë |
| 604 | Shërbimi i ushqimit dhe shërbime organizative | 5 data-bym-translation="27">Shërbimet katering, katering të personelit, kokteje dhe evente | Catering, personel yemek hizmetleri, kokteyl ve etkinlikler |
| 605 | Shërbimet e furnizimit të punës | 9/10 | Subcontracting, personelspanelspagimi dhe pagesa të punëtorëve, temprolled. data-bym-translation="31">606 |
| 606 | Shërbimi Privat i Sigurisë | 9/10 | Sigurimi i personelit të sigurisë së fabrikës, vendndodhjes, sheshit dhe objektit |
| ><m>data-bym-translation="34"->608</spanle-translation="34"-><m>608</spanle-translation="34"->608. Shërbimet e Kujdesit për Mjedisin dhe Kopshtin | Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 7/10 | Pastrimi i ndërtesave dhe zyrave, mirëmbajtja e peizazhit, dezinfektimi |
| 617 | Shërbimi i transportit të anijes | 5 data-bym-translation="27">Shërbimet katering, katering të personelit, kokteje dhe evente | transportimi i studentëve data-bym-translation="40">624 |
| 624 | Dorëzimi i produkteve prej hekuri-çeliku | 5 data-bym-translation="27">Shërbimet katering, katering të personelit, kokteje dhe evente | Dorëzimi i xehes hekur-çeliku, biletave, profilit, fletës dhe spirales</span-transpan2="4by">të dhëna- data-bym-translation="44">Dorëzimi i produkteve të tregtuara prej druri |
| 627 | Ticareti Yapılan Ahşap Ürünlerin Teslimi | 5 data-bym-translation="27">Shërbimet katering, katering të personelit, kokteje dhe evente | Dorëzimi i pemëve, trungjeve, lëndës drusore, paletave dhe drurit të ngjashëm |
Logjika dhe formula e llogaritjes së faturës së mbajtjes në burim
Në faturën me tatim në burim, totali total llogaritet me hapat e mëposhtëm (Shembull: 10,000 TL Shërbimi i Pastrimit të Bazës - Kodi: 608, Norma: 7/10, TVSH: 20%):
Baza e 1-rë (pa TVSH): 10 000 TL
2. Shuma e TVSH-së së përgjithshme (20%): 10,000 x 0,20 = 2,000 TL.
3. TVSH e mbajtur në burim: 2,000 x (7 / 10) = 1,400 TL (Kjo shumë paguhet drejtpërdrejt në zyrën e taksave nga blerësi me TVSH nr. 2)
4. TVSH-ja që do të mblidhet: 2,000 x (3 / 10) = 600 TL (pjesa e TVSH-së që duhet t'i paguhet shitësit)
5. Totali i faturës për t'u paguar: 10,000 + 600 = 10,600 TL
Si rezultat i kësaj llogaritjeje, 10,600 TL kreditohen në llogarinë rrjedhëse të shitësit, ndërsa 1,400 TL të mbetura transferohen në zyrën e taksave.
Rregullat për lëshimin e faturave me mbajtje në burim në sistemin ERP
Kur lloji i faturës zgjidhet si 'DRAWBACK' në sistemin BYM Cloud ERP, sistemi aktivizon kodet e mbajtjes në burim në bazë të linjës. Sapo të zgjidhet kodi përkatës i Administratës së të Ardhurave (P.sh. 608), sistemi llogarit automatikisht shumën e TVSH-së, pjesën e mbajtur në burim dhe shumën neto që do të arkëtohet.
Ndërsa fatura transferohet në mjedisin elektronik, etiketat '<cbc:CalculationRate>' dhe '<cbc:TaxTypeCode>' të koduara me GIB prodhohen pa asnjë gabim nën nyjen '<cac:TaxSubtotal>' në strukturën XML në përputhje me standardin UBL-TR. Kështu, fatura e dërguar Administratës së të Ardhurave nëpërmjet integruesit miratohet menjëherë.
Kufiri më i ulët i mbajtjes së burimit dhe çështjet që duhen marrë parasysh
Në përputhje me Komunikatën e Aplikimit të Përgjithshëm të Tatimit mbi Vlerën e Shtuar, mbajtja në burim nuk zbatohet për blerjet e mallrave dhe shërbimeve, shuma totale e të cilave, përfshirë TVSH-në, nuk e kalon kufirin e poshtëm të përcaktuar (kufiri i përditësuar me njoftime vjetore). Përveç kësaj, nëse transaksionet që i nënshtrohen mbajtjes në burim dhe transaksionet pa mbajtje në burim përfshihen në të njëjtën faturë, dallimi i saktë i TVSH-së duhet të bëhet rresht pas rreshti.
Meqenëse gjobat tatimore mund të krijohen për të dyja palët nëse zgjidhet kodi i gabuar i mbajtjes në burim ose nëse lëshohet një faturë që kërkon mbajtje në burim pa mbajtje, duhet të konsultohet këshilltari financiar i kompanisë në raste të dyshimta.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat ve teknik sürüm bilgileri uygulama öncesinde resmi, güncel kaynaklardan doğrulanmalıdır.