Qué es la Retención del IVA y su finalidad de aplicación
Retención del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA); Es un sistema en el que el comprador deduce el impuesto calculado en la factura a las tasas determinadas por la Administración de Ingresos (GİB), en lugar de que el vendedor lo pague al estado, y lo declara y paga directamente a la oficina de impuestos con la Declaración de IVA No. 2. El objetivo principal de esta aplicación es garantizar la seguridad fiscal y prevenir la pérdida/evasión fiscal.
Destinatarios designados (instituciones públicas, empresas cotizadas, bancos, etc.) y empresas sujetas al IVA; Está obligado a emitir o aceptar facturas con retención por la compra de bienes y servicios especificados por la ley. Es una obligación legal que las facturas con retención incluyan el código de retención especial de 3 dígitos que determina la Administración de Ingresos dependiendo del tipo de transacción.
Tabla de tasas y códigos de retención de la administración de ingresos más utilizados
La siguiente tabla enumera los códigos de retención, tasas de retención y áreas de aplicación de la administración de ingresos más frecuentes en la vida comercial:
| Código de retención | Tipo de transacción/alcance del servicio | Tasa de retención | Sector/aplicación de ejemplo |
|---|---|---|---|
| 601 | Obras de construcción e ingeniería-Arquitectura y topografía-Servicios de proyectos | 4/10 | Trabajos de construcción, contratación, renovación, mapeo y proyectos arquitectónicos |
| 602 | Estudio, Plan-Proyecto, Consultoría, Auditoría y Servicios Similares | 9/10 | Consultoría técnica, financiera, jurídica y auditorías independientes |
| 603 | Servicios de reparación y mantenimiento de máquinas, equipos, accesorios y vehículos | 7/10 | Trabajos de mantenimiento y reparación de maquinaria de fábrica y flota de la empresa |
| 604 | Servicios de organización y servicios de alimentación | 5/10 | Catering, catering para personal servicios, cócteles y eventos |
| 605 | Servicios de suministro de mano de obra | 9/10 | Provisión de personal subcontratado, trabajadores temporales y nóminas |
| 606 | Servicio de seguridad privada | 9/10 | Provisión de personal de seguridad de fábrica, sitio, plaza e instalaciones |
| 608 | Servicios de limpieza, medio ambiente y cuidado del jardín | 7/10 | Limpieza de edificios y oficinas, mantenimiento de jardines, desinfección |
| 617 | Servicio de transporte | 5/10 | Transporte de personal y estudiantes |
| 624 | Entrega de productos de hierro y acero | 5/10 | Entrega de mineral, palanquilla, perfiles, láminas y bobinas de hierro y acero |
| 627 | Entrega de productos de madera comercializados | 5/10 | Entrega de árboles, troncos, madera aserrada, paletas y madera similar |
Lógica y fórmula de cálculo de la factura de retención
En la factura con retención de impuestos, el total general se calcula con los siguientes pasos (Ejemplo: 10.000 TL Servicio de limpieza base - Código: 608, Tarifa: 7/10, IVA: 20%):
1.ª base (IVA excluido): 10.000 TL
2. Importe general del IVA (20%): 10.000 x 0,20 = 2.000 TL
3. IVA retenido: 2.000 x (7 / 10) = 1.400 TL (el comprador paga este importe directamente a la oficina de impuestos con el IVA nº 2)
4. IVA a recaudar: 2.000 x (3 / 10) = 600 TL (parte del IVA a pagar al vendedor)
5. Factura total a pagar: 10.000 + 600 = 10.600 TL
Como resultado de este cálculo, se acreditan 10.600 TL en la cuenta corriente del vendedor, mientras que los 1.400 TL restantes se transfieren a la oficina de impuestos.
Reglas para la emisión de facturas con retención en el sistema ERP
Cuando el tipo de factura se selecciona como 'RETIRO' en el sistema BYM Cloud ERP, el sistema activa los códigos de retención por línea. Tan pronto como se selecciona el código de Administración de Ingresos correspondiente (Ej: 608), el sistema calcula automáticamente el monto del IVA, la parte retenida y el monto neto a cobrar.
Mientras la factura se transfiere al entorno electrónico, las etiquetas '<cbc:CalculationRate>' y '<cbc:TaxTypeCode>' codificadas en GIB se generan sin errores en el nodo '<cac:TaxSubtotal>' en la estructura XML de acuerdo con el estándar UBL-TR. De esta forma, la factura enviada a la Administración Tributaria a través del integrador se aprueba al instante.
Límite inferior de retención y cuestiones a considerar
De acuerdo con el Comunicado General de Aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido, no se aplica retención a las compras de bienes y servicios cuyo importe total, incluido el IVA, no supere el límite inferior determinado (límite actualizado con notificaciones anuales). Además, si en una misma factura se incluyen operaciones sujetas a retención y operaciones sin retención, se deberá realizar una correcta distinción del IVA línea por línea.
Dado que pueden surgir sanciones fiscales para ambas partes si se selecciona un código de retención incorrecto o si se emite una factura que requiere retención sin retención, se debe consultar al asesor financiero de la empresa en casos dudosos.
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